@msmoedas
Bei mir das Gleiche. Genauso viele E-Mails (für jedes EU-Land einzeln).
Zudem trudelte soeben gleich eine E-Mail eines Ungarn zu einem Angebot ein, ob er auch kaufen kann.
Das Thema wurde in diesem Thread bereits erläutert, ohne abschließendes bzw. zufriedenstellendes Ergebnis:
https://community.ebay.de/t5/Vorschl%C3%A4ge-und-R%C3%BCckmeldungen-zur/Steuerrecht-OSS-Schnittstell...
miriam@ebay empfiehlt darin in ihrem Beitrag vom 16.09.2024 um 09:35 Uhr sinngemäß, für jedes EU-Land (in das man verkaufen will) eine jeweils gültige USt-ID zu hinterlegen, OSS zu nutzen oder den Versand außerhalb der EU auszuschließen. Vermutlich war Letzteres als "Versand innerhalb der EU ausschließen" gemeint (außer Deutschland natürlich).
Die Rechtslage scheint zu sein (ich bin KEIN Rechtsanwalt und auch KEINE Rechtsberatungsstelle!):
Beträgt der Jahresumsatz ins EU-Ausland insgesamt mehr als 10.000 Euro, dann muss entweder für JEDES EU-Land (in das man verkaufen will) eine eigene USt-ID beantragt und eine separate USt-Steuererklärung samt Abführung der USt vorgenommen werden. Oder man wählt das OSS-Verfahren.
Besonderheiten hinsichtlich des Umsatzes von 10.000 Euro:
- der Umsatz bezieht sich auf ein Kalenderjahr
- der Umsatz versteht sich einschließlich berechneter Versandkosten
- der Umsatz versteht sich als Netto-Umsatz (ganz toll für Differenzbesteuerungs-Nutzer!)
- es gelten die Umsätze aus sämtlichen Verkaufsaktivitäten, also auch auf anderen Marktplätzen, im eigenen Online-Shop oder auf sonstige Art und Weise, selbstverständlich auch bei Verkäufen über mehrere Accounts
- die Umsatzschwelle von 10.000 Euro bezieht sich auf den Gesamtumsatz aller Verkäufe ins EU-Ausland; es gilt also nicht nur für ausländische EU-Länder, in denen die 10.000 Euro-Marke "gerissen" wird, sondern es genügt in der Summe aller Verkäufe ins EU-Ausland die 10.000 Euro zu reißen, dann ist man im kompletten EU-Ausland "mit dabei"
- es gilt grundsätzlich der dauerhafte Verbleib der Ware nach Lieferung/Beförderung, also noch nicht einmal der Lieferort ist entscheidend, was aber weder vom Verkäufer noch von eBay in angemessener Form überprüfbar ist (lässt sich ein Österreicher die Ware z.B. nach Regensburg liefern und überführt sie dann selbst in die Heimat, dann zählt das streng genommen als Verkauf ins EU-Ausland)
Allerdings gibt es hinsichtlich Differenzbesteuerung einige Besonderheiten:
1. Wird die Differenzbesteuerung angewandt, dann findet weder die Anmeldung über die OSS-Plattform, noch die Lieferschwelle von 10.000 Euro Anwendung.
Quellen:
https://www.it-recht-kanzlei.de/eu-umsatzsteuerreform-online-handel-juli-2021.html
https://www.onlinehaendler-news.de/themen/panorama/134889-faq-umsatzsteuerreform-oss
https://www.lexware.de/wissen/buchhaltung-finanzen/one-stop-shop/
Beim Händerbund ist man allerdings der Meinung, dass die Umsatzschwelle von 10.000 Euro auch bei Differenzbesteuerung Anwendung findet:
https://www.haendlerbund.de/de/ratgeber/recht/3964-faq-one-stop-shop-umsatzsteuer
2. Die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen ist bei Differenzbesteuerung ausgeschlossen (§ 25a Abs. 7 Nr. 1 UStG). Allerdings betrifft das außer beim Fahrzeughandel ohnehin nur den B2B-Bereich, der soweit ich das verstehe ohnehin nicht über OSS abgewickelt werden kann/darf, zumindest dann nicht, wenn der Business-Kunde aus dem EU-Ausland sich gerne die deutsche MwSt. erstatten lassen möchte.
3. Es ist möglich auf die Differenzbesteuerung zu verzichten (§ 25a Abs. 8 UStG). Dann kann allerdings auch die Möglichkeit der Gesamtdifferenz nicht genutzt werden (§ 25a Abs. 4 UStG). Denkbar wäre es von dieser Möglichkeit für alle Verkäufe ins EU-Ausland Gebrauch zu machen. Nebst dem Verzicht auf die Gesamtdifferenz würde das auch die Abführung der USt. in Höhe des jeweiligen MwSt.-Satzes für das jeweilige Lieferland für den kompletten Umsatz bedeuten (in Ungarn z.B. 27%).
Situation hinsichtlich eBay im Bezug auf Differenzbesteuerung/OSS:
miriam@ebay schilderte in Ihrem Beitrag vom 16.09.2024 um 09:35 Uhr im oben verlinkten Thread, dass eBay sich im Falle von Anwendung der Differenzbesteuerung (und EU-Auslands-Umsatz > 10.000 Euro) die Rechtsauffassung vertritt, trotzdem die Umsatzsteuer abführen zu müssen. Die Differenzbesteuerungs-Ausnahme würde für Plattformbetreiber (wie eBay) nicht gelten und man müsse daher in allen Fällen von EU-Auslandsumsatz über 10.000 Euro die Umsatzsteuer über OSS abführen (solange der Verkäufer nicht für jedes EU-Ausland, in das er verkaufen will, eine separate Umsatzsteuer-ID hat und entsprechende Umsatzsteueranmeldungen vornimmt).
Den Ausführungen in den Ausschluss-E-Mails von eBay nach zu urteilen blockiert eBay in diesem Zusammenhang sowohl Käufer mit Accountanschrift, als auch Lieferanschrift im EU-Ausland.
Einen Ausweg scheint es derzeit nur für Differenzbesteuerungs-Nutzer mit weniger als 10.000 Euro EU-Auslands-Jahresumsatz zu geben. Man kann bei eBay eine entsprechende Option aktivieren:
"Mein eBay" --> "Einstellungen" --> "Verkäufereinstellungen" --> "Einstellungen für gewerbliche Verkäufer" --> "Bestätigung über Ihre grenzüberschreitenden Umsätze innerhalb der EU"
Dort den Haken setzen. Hat man mehr als 10.000 Euro EU-Auslandsumsatz kommen sofort die nächsten 19-Mecker-E-Mails von eBay mit Hinweis auf Überschreitung der 10.000-Euro-Schwelle und Androhung des Ausschlusses vom EU-Ausland.
Fazit:
Wir haben einen Umsatzanteil im EU-Ausland von 20-30%. Dieser fällt nun offenbar bis auf Weiteres weg. Es verbleiben uns somit nur noch Verkaufsmöglichkeiten innerhalb Deutschlands und außerhalb der EU (sogenanntes "Drittlandsgebiet").
Auch wenn es sich offenbar um ein gewaltiges Problem in der Umsetzung durch eBay handelt, so kann man hier die EU als Initiator von dem ganzen Mist meines Erachtens nicht außen vor lassen.
Das nächste von der EU erschaffene Bürokratiemonster steht mit der Produktkennzeichnungspflicht ja bereits in den Startlöchern und wird pünktlich 11 Tage vor Heiligabend losgelassen.
